销项负数发票的报销处理需要遵循以下步骤和规定：
发票修正 ：如果发票存在问题，开具人需要在发票上进行修正，将金额改为正数，然后发票才能作为报销凭证。财务审核：
当报销人提出负数发票申请时，财务部门会进行审核，以判断发票是否有问题。如果存在问题，必须要求开具人进行修正后才能报销。
账务处理
收到负数发票时，会计分录为：
```
借：应收账款（银行存款） 红字
贷：主营业务收入 红字
应交税金-应交增值税（销项税额） 红字
```
再开具正确发票时，会计分录为：
```
借：应收账款（银行存款）
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税额）
```
进项税额转出：
对于申请开具红字发票的情况，进项税额转出应凭税务机关出具的通知单进行，并填入“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏中，不能凭开具的红字发票进行进项税额转出。
开具红字发票：
如果需要冲销之前开具的错误发票，应通过开票系统开具一张与错误发票一模一样的负数发票。
请确保遵循以上步骤和规定，以保证负数发票的正确报销流程
